Профессиональные справочные системы для специалистов
Тел: 8 (8212) 39-12-55 E-mail: strsoft@kodeks11.ru
Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Оплеснина 4, вход с торца
18.12.2018
Как заполнить реестр документов для возврата НДС по системе Tax Free

     Письмо ФНС России от 21 ноября 2018 года N ЕД-4-15/22601
     
     ФНС разъяснила, как правильно заполнить порядок заполнения формы реестра документов для подтверждения обоснованности применения нулевой налоговой ставки и налоговых вычетов по НДС в рамках системы Tax Free.
     
     В частности, при указании в реестре дополнительных реквизитов (ФН, ФД, ФПД) из кассового чека при оформлении иностранцу документа (чека) для компенсации суммы НДС используются сведения, содержащиеся в кассовых чеках и поименованные в пункте 7 статьи 169_1 НК РФ.
     
     ФНС России письмом от 12.10.2018 N ЕД-4-15/20020@ до утверждения формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации НДС, предусмотренного пунктом 3.10 статьи 165 НК РФ, а также формата и порядка сдачи электронного реестра, налогоплательщикам рекомендовано представлять Реестр по рекомендуемым в письме ФНС России от 30.08.2018 N ЕД-4-15/16779@ форме и формату.
          
     Рекомендуемым Реестром предусмотрено заполнение реквизитов ФН, ФД, ФПД, но в реестре, утверждаемом приказом ФНС России, реквизиты ФН, ФД, ФПД не предусмотрены. Поэтому при заполнении и формировании рекомендуемого Реестра в реквизитах ФН, ФД, ФПД указываются нули.
          
      Как указывать в графе 11 Реестра вес товаров - цифрами или текстом? На это ФНС указала, что в соответствии с порядком заполнения рекомендуемого Реестра, в графе 11 "номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога" указывается номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога, который заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа РФ и подтверждающем факт вывоза товаров за пределы ЕАЭС, при условии выплаты по данному товару компенсации суммы НДС иностранцу.
     
     Но в примере, приведенном в обращении, единицы измерения реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации НДС, отражаются в графе 14 "Наименование единицы измерения" и заполняются в виде кода "ОКЕИ" по каждому наименованию товара.
     
     Также обязательно заполняются "Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы налога" (графа 4 Реестра) и "Порядковый номер кассового чека" (графа 6 Реестра) в xml-формате.
     

     Есть специфика заполнения элемента "ИдФайл" - вместо параметров "0000_0000" должен быть указан четырехзначный код налогового органа по месту учета налогоплательщика, представляющего рекомендуемый Реестр. Пример: "5248_5248".
     
     Элемент "ИмяФайлНДС" должен содержать в составе имени файла дату файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по НДС (с префиксом NO_NDS).
     
     В элементе "Отчетный год (ОтчетГод)" указывается налоговый период, за который была представлена налоговая декларация по НДС (в рассматриваемом случае - за 2 квартал 2018 года).